Бухгалтерские услуги, аутсорсинг бухгалтерии, аудит

12.10.2012 Здравствуйте. Как рассчитать средний заработок, если произошло повышение окладов? Ирина (г. Москва)

Здравствуйте Ирина!
Порядок исчисления средней заработной платы
Если в вашей организации повышаются оклады (или денежное вознаграждение, тарифные ставки), то средняя заработная плата рассчитывается с учетом, так называемого, коэффициента пересчета, согласно п. 16 абз.1 Положения № 922 от 24.12.2007 г., утвержденного постановлением Правительства РФ. Коэффициент пересчета является результатом деления размера нового оклада работника к ранее установленному. Однако увеличение оклада может напрямую сказаться на размере и структуре ежемесячных выплат, которые зависят от суммы оклада. Подробно, читайте в статье, которую мы специально подготовили: Как рассчитать средний заработок, если произошло повышение окладов?.
Консультант «ЦФО Групп»

24.07.2012 Организация приобретает имущество в лизинг на два года. Согласно договору лизинга имущество будет выкуплено лизингополучателем после уплаты выкупной цены. По договору лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Как отразить в бухгалтерском учете лизингополучателя эти операции? Вероника (г. Москва)

Здравствуйте Вероника!
Платежи по договору лизинга полностью, без ограничений, входят в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль. Кроме того, с лизинговых операций платится НДС и возмещается.
Полный текст обзорной статьи на эту тему: "лизинговые операции в бухгалтерском учете". Консультант «ЦФО Групп»

23.07.2012 Как отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с договором аренды транспортного средства без экипажа? Вероника (г. Москва)

Здравствуйте Вероника!
Развернутую информацию о порядке и организации учета расходов на арендуемое транспортное средство вы можете прочитать в специально подготовленной статье на эту тему "бухгалтерский учет транспортных стредств". Консультант «ЦФО Групп»

22.09.2010 Здравствуйте, помогите разобраться в следующей ситуации. Нами был заключен договор на оказание транспортных услуг, где мы выступаем заказчиками. Налоговая инспекция при проверке снимает с нас расходы по данным услугам и признает неправомерным вычет НДС, мотивируя тем, что отсутствуют товарно-транспортные накладный и формы ТОРГ-12, а есть в наличии только акты приемки услуг и счет – фактуры. Однако данный вид услуг не предусматривал транспортировку, доставку каких-либо ТМЦ, а исполнитель только оказывал нам услуги при ремонте зимнего проезда, т.е. осуществлял укатку дороги (ездил на грузовых машинах туда – сюда, утрамбовывая насыпанный песок, щебень и пр.). Помогите, пожалуйста, при подготовке возражений на акт проверки, найти квалифицированные обоснования того, что эти накладные не нужны, т.к. это договор не договор поставки, а обыкновенный договор на оказание услуг. Спасибо. Марина (г. Нижневартовск.)

Добрый день
Согласно вашего вопроса понятно только то, что у Вас возникли расходы, которые не имеют отношения к вашей основной деятельности. Если это действительно так, то налоговая поступила правомерно.
Давайте определимся зачем вам нужны были эти транспортные услуги, чью дорогу и зачем вы укатывали?
Если налоговая требовала с вас «Торг-12», то данные расходы были отнесены вами на расходы по доставке товара либо на его себестоимость. Что по определению не верно.
Определитесь с расходами и отнесите их правильно, а в связи с этим подготовьте подтверждающие документы. Например (строительная смета, ремонтная смета)
Консультант «ЦФО Групп»

20.08.2010 Добрый день. у меня такой вопрос у меня доверенность от директора на представление интересов фирмы. могу ли я от имени фирмы заключить Договор на восстановление и ведение бухгалтерского учета. Денис (г. москва)

Добрый день Денис
Во первых, необходимо прочитать внимательно текст доверенности.
Доверенность считается, оформлена правильно в том случае, если кроме слов, что вы имеете право предоставлять интересы компании там будет указанно где и пред кем вы можете это делать. Если же в вашей доверенности есть фраза, указывающая на то, что вы имеете право подписывать договора в том числе и на восстановление бухгалтерского учета то ни каких препятствий к этому нет.
Консультант «ЦФО Групп»

05.07.2010 Предприятие купила профнастил на крышу своего здания. Как провести его по бухгалтерии. анна (г. Краснодар)

Добрый день Анна
Давайте разберем вас вопрос поэтапно:
1. Имеете ли вы резерв на ремонт основных средств?
2. Ремонт является текущим, средним или капитальным?
3.Что написано у вас в учетной политике?
По нашему мнению профнастил на крышу можно отнести к текущему — минимальные по объему и стоимости работ, обеспечивающие нормальную эксплуатацию основных средств до следующего очередного ремонта и состоящие из замены некоторых изношенных деталей. Они состоят в устранении мелких повреждений и неисправностей, не затрагивающих основных агрегатов и узлов оборудования, несущих конструкций зданий и сооружений. Периодичность текущих ремонтов не велика, т.е. в течение года они могут осуществляться неоднократно;
Следовательно если у вас был сформирован резерв на ремонт то вы сделаете следующие проводки ДТ счета 96 КТ счетов 60 или 76 — резерв на ремонт или ремонтный фонд уменьшены на сумму фактических затрат на ремонт основных средств.
Если вы не формировали резерв то затраты на данный ремонт списываются в текущие затраты предприятия.
Консультант «ЦФО Групп»

25.05.2010 Юридическое фирма занимается продажей книг. Фирма отгрузила свою литературу под реализацию другой фирме,а они не могут расчитаться деньгами и вчет долга отгрузили нам свою литературу. Как мне провести это по бухгалтерии и какие проводки? Тая (г. Киев)

Добрый день у Вас довольно типичная ситуация для настоящего момента. Разделим ее на три этапа:
1. Отгрузка книг Дт. 90.02 Кт. 41 себестоимость
Дт.90.03 Кт 68.02 НДС
Дт.62.01 Кт.90.01.1 отгрузка
2. Поступление Дт.41 Кт. 60 себестоимость
Дт.19 Кт 60 НДС
3. Составление акта взаимозачета Дт.60 Кт62 Консультант «ЦФО Групп»

10.02.2010 Работница с 18 января 2010 г. пишет заявления на легкий труд, т.е. с этого времени оплата ей идет с сохранением среднего заработка. Период для расчета среднего: с января 2009г по декабрь 2009. Так? Расчитываем средний месячный заработок за указанный период - 36000. Таким образом, 5 рабочих дней с 11 по 17 расчитываются исходя из оклада - 21000. Сколько она должна получить за период с 18 до конца месяца? Ольга (г. Смоленск)

Согласно Статьи Статья 264 ТК РБ. Перевод на более легкую работу беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до полутора лет
Беременным женщинам в соответствии с медицинским заключением снижаются нормы выработки, нормы обслуживания либо они переводятся на другую работу, более легкую и исключающую воздействие вредных и (или) опасных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе.
До решения вопроса о предоставлении беременной женщине в соответствии с медицинским заключением другой работы, более легкой и исключающей воздействие вредных и (или) опасных производственных факторов, она подлежит освобождению от работы с сохранением среднего заработка за все пропущенные вследствие этого рабочие дни за счет нанимателя.
Женщины, имеющие детей в возрасте до полутора лет, в случае невозможности выполнения прежней работы переводятся на другую работу с сохранением среднего заработка по прежней работе до достижения ребенком возраста полутора лет.

Исходя из данных в вопросе Вы рассчитали среднемесячный заработок, а должны были брать средне дневной, но продолжим расчет таким образом :Средний заработок составит: 417000 ( Ваши 36000 (2009 год) *12 мес /249 (раб. дни 2009)=1734,94 в день. Соответственно умножаем на 10 оставшихся рабочих дней в январе и получаем 17349,4руб.
Консультант «ЦФО Групп»

25.01.2010 Здравствуйте, Мы хотим установить выплату северной надбавки молодым специалистам, прожившим не менее 5 лет на территории Крайнего Севера, с первого дня работы в полном объеме. Сможем ли мы данную выплату принимать в целях исчисления налога на прибыль? Спасибо. Марина (г. Сургут)

Добрый день
Для ответа на этот вопрос обратимся к 25 главе Налогового кодекс согласно ст.255 Расходы на оплату труда п. 10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ; 11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда , в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно климатических условиях (в ред. Федерального закона от 22.08.04 № 122-фз) подлежат включению в расходы при исчислении налога на прибыль. Консультант «ЦФО Групп»

21.01.2010 Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, будет ли стоимость выданной сотруднику путевки, подарка облагаться взносами в ПФ, ФСС, ОМС в 2010 году и, соответственно, включаться в средний заработок для расчета больничных листов? Спасибо. Марина (г. Нефтеюганск)

Добрый день!
Давайте разделим все на составляющие :
1 . Сама Путевка:
Со стоимости путевок, выданных сотрудникам, не начисляйте:*
– взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 16 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765).
Со стоимости путевки, предоставленной сотруднику бесплатно, НДФЛ не удерживайте, если:
– путевка оплачена за счет средств организации при условии, что такие расходы не уменьшают налог на прибыль;
– путевка не является туристической (т. е. предполагает проведение комплекса оздоровительных мероприятий);
– путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России;
– ребенок, который будет отдыхать по путевке, является членом семьи сотрудника организации (независимо от возраста ребенка). Например, путевка оплачивается родному или усыновленному ребенку сотрудника;
– ребенок (не являющийся членом семьи сотрудника организации), который будет отдыхать по путевке, моложе 16 лет. Это условие действует, если путевка оплачивается, например, брату или племяннице сотрудника.
Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 17 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/33.
2 Подарок :
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом. По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, подарок сотруднику (стоимостью не более 50 000 руб.) в связи с рождением ребенка). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка превышает 4000 руб. в год. Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Со стоимости подарка не удерживайте взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.* Так как не облагаются данными страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (в т. ч. подарков) (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Ситуация:* нужно ли начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний* на стоимость подарков, выданных сотрудникам-Да нужно
В пункте 4 Правил сказано, что взносы не начисляют на выплаты, перечисленные в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765. Перечень таких выплат является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (письмо ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008). Следовательно, взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагаются только те выплаты, которые прямо перечислены в этом перечне. На все остальные выплаты, не связанные с оплатой труда, в том числе и на стоимость подарков, взносы нужно начислять. Такие разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008, от 10 октября 2007 г. № 02-13/07-9665.
Некоторые арбитражные суды придерживаются позиции ФСС России (см., например, определение ВАС РФ от 24 декабря 2007 г. № 17045/07, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 11 сентября 2007 г. № Ф08-5294/2007, Восточно-Сибирского округа от 2 июня 2005 г. № А78-7502/04-С2-28/599-Ф02-1953/05-С2, Волго-Вятского округа от 4 апреля 2005 г. № А43-28038/2004-10-958
Консультант «ЦФО Групп»

28.09.2009 Здраствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста по следующему вопросу. Мне пришла бумага от Сбербанка : Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на 2009 год. Я предприниматель, работаю по упрощенной системе налогооблажения, доходы уменьшенные на величину расходов(услуги).Имеется банковский счет, и бланки строгой отчетности, на получение наличных средств. Кассового аппарата нету и не было. Вопрос: 1.Обязан ли я идти на встречу Банку и заполнять данный докумет, если выручка наличными деньгами не ежедневна (может быть раз в месяц). 2.Обязан ли я завести КАССОВУЮ КНИГУ форма № КО-4. Нужна ли она мне .Сергей г.Вельск сергей (г. Вельск)

Уважаемый Сергей!
В ответ на Ваш вопрос сообщаем,
что требования банка обоснованы. Кассовую книгу вести необходимо.
К деятельности предпринимателей применяются нормы Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность организаций (п. 3 ст. 23 ГК РФ,ст. 861 ГК РФ).
Обязанность предпринимателей соблюдать элементы кассовой дисциплины прямо установлена законодательством.
Во-первых , на предпринимателей распространяется лимит расчетов наличными деньгами (указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У).
Во-вторых , в Налоговом кодексе РФ прямо указано, что предприниматели, применяющие упрощенку или ЕНВД, должны соблюдать порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11 и п. 5 ст. 346.26 НК РФ, письма Минфина России от 25 марта 2009 г. № 03-11-09/111, от 25 января 2008 г. № 03-11-05/14).
В случае осуществления расчетов наличными деньгами независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности необходимо руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (письмо ЦБ РФ № 40 от 22/09/1993). Именно в этим Порядком на банки возлагается обязанность расчитывать и устанавливать лимит кассы , а также устанавливать цели расходования выручки. Консультант «ЦФО Групп»

24.09.2009 Здраствуйте!Проконсультируйте, пожалуйста по следующему вопросу.Я предприниматель. Как правильно вести бухгалтерию?.Как правильно списывать расходы предприятия.Что можно включать в расходы. Сергей (г. вельск)

Здравствуйте. Согласно действующего законодательства Индивидуальный предприниматель имеет право осуществлять учет доходов и расходов по двум системам налогообложения: так называемая "классическая" схема общего налогообложения и упрощенная система налогообложения согласно 26.2 статьи НК. Для того чтобы применять упрощенную систему налогообложения вам необходимо в момент регистрации или не позднее 5 дней с момента регистрации, подать заявление в налоговый орган по мету регистрации. Так же вы должны выбрать для себя объект налогообложения: доходы или доходы уменьшенные на величину расходов. При учете доходы вы не имеете полного и закрытого перечня расходов. При учете доходы уменьшенные на величину расходов вы должны руководствоваться статьей 346.16 НК- это полный закрытый перечень расходов которые уменьшают налогооблагаемую базу. Для более подробной консультации можете связаться с нами по телефону или из раздела "Контакты". Консультант «ЦФО Групп»

11.09.2009 Мы применяем упрощенную систему налогообложения.Занимаемся розничной о оптовой продажей товаров. Наш клиент просит выдать ему счет-фактуру, где написано «без НДС». Можем ли мы выдать такой документ? Марина (г. г. Москва)

Добрый день
В вашей ситуации вы можете выписать счет-фактуру без НДС и занести ее в журнал выставленных счетов-фактур. Кстати вы имеете полное право выставить счет фактуру также с НДС , но тогда у вас возникнет обязательство по перечислению полученного НДС в бюджет а так же сдачи налоговой декларации как налогового агента. Консультант «ЦФО Групп»

14.07.2009 ситуация следующая: ООО \\\"СК\\\" на общем налогообложении, закупает преформу - материал из которого выдуваются пластиковые бутылки - у ООО \\\"Е-Пласт\\\". Выписывается с/ф, НДС ставится к возмещению. Далее преформа передаётся ООО \\\"Аква\\\" находящемуся на УСН для формирования бутылок и розлива в них минеральной воды. Соответственно далее производится закупка товара у ООО \\\"Аква\\\" которая уже ставит цену товара только за воду, т.к. бутылка была предоставлена ООО \\\"СК\\\". Далее ООО \\\"СК\\\" реализует товар (воду в бутылках) и соответственно уплачивает НДС в бюджет. Вопрос: как правильно оформлять по бухгалтерии получение и передачу преформы в ООО \\\"Аква\\\"? И как правильно оформлять получение от ООО \\\"Аква\\\" товара, ведь они указывают стоимость только содержимого, хотя товар приходит в бутылка, т.е. реальная себестоимость его выше на стоимость самой бутылки, т.е. преформы из которой она изготовлена. P.S. я не бухгалтер, я программист, просто подняли вопрос правильного учёта такой схемы работы в базе, а однозначно разъяснить никто не может. Александр (г. Благовещенск)

Добрый день
с вашего вопроса вытекает понимание того, что Вам необходимо понять програмный учет данной бухгалтерской операции,
давайте разберемся в ситуации пошагово:
1 Этап -закупка преформ это стандартная ситуация "поступления от поставщика " счет 41.3 (тара под товаром и порожняя) , НДС на 19 счет.
2 этап- передача товаров в переработку 41.5 (передаем тару)
3 этап -поступление товара воды счет 41.1 либо на счет готовой продукции 43. и НДС на 19 счет.
4 этап одновременно с третьим возврат тары из переработки (2 этап) на склад готовой продукции.
Важно: Создать единый документ который при поступлении воды будет цеплять на себя возврат из переработки тары и создавать себястоимость готовой продукции.
Соотвественно к Вам на себястоимость встанет стоимость воды и присоеденится стоимость бутылки.
Более подробную информацию или Техническое решение вы можете получить у нас в офисе либо по заказу у наших технических специалистов. Консультант «ЦФО Групп»

23.06.2009 Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. На балансе нашей организации числятся транспортные средства, которых на самом деле нет в наличии. По ним мы уже долгое время платим транспортный налог. Возможно ли снять эти средства с учета и с баланса? Что для этого необходимо? Надежда (г. Нижневартовск)

Добрый день
Давайте разделим два понятия основные средства предприятия и транспортное средство. Да согласно бухгалтерских стандартов мы можем списать транспортное средство в зависимости от амортизационной группы и сроков его использования, но совсем другое понятие транспортное средство как предмет учета органами ГБДД.
Первое Вам необходимо понять на ком числится данное транспортное средство. Если оно числиться на юр. лице Вам необходимо составить акт о том, что данное средство не пригодно к эксплуатации и подлежит утилицации. Органы ГБДД снимут его с учета и тем самым, Вас не будет в базе, что и приведет к прекращению начиления транспортного налога. А так же выдадут Вам справку с которой вы обратитесь в налоговую инспекцию, опять же для исключения Вас из налогоплательщиков транспортного налога.
Если же Ваш автомобиль был продан другому владельцу , то необходимо пройти официальную перегистрацию транспортного средства.
А пока данные автомобиль числятся в ГБДД на вашем предприятии, вы как владелец являетесь плательщиком транспортного налога и списание данных автомобилей с баланса, без снятия с учета не снимет с Вас обязанности по уплате налога. Консультант «ЦФО Групп»

21.04.2009 Здравствуйте! Я вышла на работу, когда ребенку исполнилосся 1 год. Хотела бы узнать мне будут выплачивать только заработную плату или и декретные тоже. Заранее благодарю за ответ! Тати (г. Челябинск)

Добрый день
Выплата по декретному отпуску подразумавает под собой компенсацию вынужденных прогулов по уходу а ребенком, то есть вам компенсируют не возможность работать. Следовательно как только вы приступаете к работе вы теряеете возможность получать компенсацию. Консультант «ЦФО Групп»

17.04.2009 Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. Мы осуществляем добычу полезного ископаемого (песок) силами сторонней организации. В бухгалтерском учете стоимость услуг по добыче квалифицируется как прямые расходы и формирует стоимость готовой продукции (песка). В налоговом учете данные расходы признаются косвенными на основании пп.6 п.1 ст. 254 НК, что и отражено в учетной политике предприятия. Однако при налоговой проверке нам было сделано замечание, что и в налоговом учете мы должны были формировать стоимость добытого песка аналогично бухгалтерскому учету. Наши возражения по поводу того, что ст. 318 НК не обязывает нас сближать бух. и налоговый учет, предоставляет нам право выбора самим распределять расходы и рекомендует включать в прямые расходы только затраты, указанные в пп.1-4 п.1 ст. 254 НК, не были приняты во внимание. Теперь впереди судебное разбирательство (уже назначено), и я хотела бы услышать Ваше мнение по данному поводу и убедиться в своей правоте, либо неправоте. Спасибо. Марина (г. Нефтеюганск)

Добрый день!
Для решения вашего вопроса давайте обратимся к экономическому словарю:
МАТЕРИАЛЬНЫЕ затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.
Прямые затраты - затраты, которые можно напрямую отнести на себестоимость определенного вида продукции.
Косвенные затраты-Расходы, которые относятся к нескольким объектам затрат. Их невозможно прямо отнести к какому либо объекту затрат.
Например, заработная плата директора, главного бухгалтера. Бух.
Из Вашего вопроса : В налоговом учете данные расходы признаются косвенными на основании пп.6 п.1 ст. 254 НК
Но в данном пункте перечислены Материальные расходы, котрые в свою очередь могут быть как прямыми так и косвенными.
Из вашего письма не ясно для чего вы добываете песок ? Если песок является для вас товаром, то добыча его через стороннюю организацию не может быть косвенными затратами, так как это прямая себестоимость производимого товара.
Но из вашего вопроса так же не понятно какую именно претензию Вам выдвинули налоговики, какой налог из за неправильного учета вы не верно отразили, и как это сказалось на ваших финансовых результатах.
Консультант «ЦФО Групп»

10.04.2009 Здравствуйте! При проверке документов оставшихся от прежнего бухгалтера обнаружила, что в 1 квартале 2006г была большая сумма НДС к вычету, но декларация подалась с минимальной суммой к уплате, видимо , чтобы организацию не проверяли налоговики. В оборотно-сальдовой эта сумма осталась висеть. Что мне делать? Спустя 3 года требовать с государства возмещения НДС? Или списать на убытки предприятия? Если списывать , то в какой момент? На мой вопрос директор махнул рукой что проверка ему не нужна. А мне как быть? Ольга (г. Воронеж)

Добрый день

Постараемся ответить на Ваш вопрос исходя из Вашей ситуации.

Согласно статьи 173 п. 2 : Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 176 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода
Из этого следует что Вы до 20.04.09 успеваете подать корректирующую декларацию по НДС с отражением в ней суммы возмещения.
Перейдем к статье 176. НК РФ
Статья 176. Порядок возмещения налога

1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.
После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса.
2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Следовательно если Вы, подаете уточненную декларацию , то для возмещения НДС, Вам прийдеться пройти камеральную проверку, что заметим не очень нужно Вашему директору.
В связи с чем, Вы смело можете составлять бухгалтерскую справку о выявлении нарушений в записях учета и датировать ее скажем 1 мая 2009 года , а так же в ней указать ссылку на п.2 ст. 173 НК РФ и списать ее на убытки. Консультант «ЦФО Групп»

22.03.2009 Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, через магазин и переведенный на уплату ЕНВД, принимать оплату за товар по безналичному рассчёту, через банк. Олеся (г. Пенза)

Согласно п.2.7 статьи 346.26 НК Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объекты не стационарной торговой сети.
Согласно статьи 346.27 понятие розничная торговля определенно следующим образом: Розничная торговля- предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами ( в том числе за наличный расчет, а так же с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Следовательно если вы имеете заключенные договора розничной купли-продажи. Ваша сделка вне зависимости от видов расчетов относится к розничной торговле.
Так же согласно пункта 5 статьи 26.3 НК : Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Консультант «ЦФО Групп»

06.02.2009 Продавец магазина получает заработную плату % от выручки, работает полный рабочий день 8 часов, 5 дней в неделю. Иногда заработная плата получается меньше минимального размера оплаты труда (4830). Вопрос: привязана или нет сдельщина к минимальному размеру оплаты труда и как быть администрации если да. Сергей (г. Орел)

Федеральным законом от 24 июня 2008 года N 91-ФЗ
Установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2009 года в сумме 4330 рублей в месяц (статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года
Существуют следующие системы оплаты труда:
– повременная;
– сдельная;
– комиссионная;
– система плавающих окладов;
– аккордная.
На основании каких показателей рассчитывать зарплату сотрудников при этих системах оплаты труда – организация определяет самостоятельно. В законодательстве на этот счет никаких ограничений нет.
Систему оплаты труда, выбранную руководством организации, нужно зафиксировать в коллективном (трудовом) договоре или другом локальном акте (ст. 135 ТК РФ). Обычно систему оплаты труда фиксируют в коллективном договоре или в Положении об оплате труда. В трудовом договоре прописывают конкретный размер зарплаты (например, указывают тарифную ставку или оклад).
Организация может одновременно применять несколько систем оплаты труда. Например, для одних сотрудников – сдельную, а для других – повременную. Запрета на установление нескольких систем оплаты труда в Трудовом кодексе РФ нет.
Сдельная система оплаты труда вводится для того, чтобы повысить производительность труда сотрудников. Как правило, ее устанавливают для сотрудников, которые на прямую связанны с конечным результатом деятельности ( например объемы продаж)
При сдельной системе зарплата зависит от объема выполненной работы. Поэтому, если организация применяет такую систему, ей придется вести учет выработки. Для учета используйте такие первичные документы, как наряд на сдельную работу, маршрутный лист, ведомость учета выполненных работ и др. В этих документах отражается количество и качество выполненной работы, расценки за единицу и т. д.
Если для вашего вида деятельности унифицированных форм нет, их нужно разработать самостоятельно. Образцы приложите к приказу об учетной политике. При этом имейте в виду, что в бланках, разработанных организацией, должны быть все обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).
При прямой сдельной системе оплаты труда заработную плату рассчитывайте по формуле:
Заработная плата = Сдельная расценка за единицу продукции (вид работы) × Количество изготовленной продукции (выполненных работ)

Сдельные расценки за единицу продукции (вид работы) устанавливает администрация организации. Расценки нужно указать в локальных документах (Положение об оплате труда, коллективный договор, трудовой договор и т. п.).
Консультант «ЦФО Групп»

25.01.2009 Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, создано Общество с ограниченной ответственностью, имеется один автомобиль, есть имущество в собственности (здание магазина), работает 18 человек, система налогообложения ЕНВД, какие налоги и сколько должна платить указанная организация. Сергей (г. Орел)

Для того чтобы ответить на Ваш вопрос давайте обратимся к Налоговому кодексу РФ, глава 26.3
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
ст. 346.26 п. 1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года N 191-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года N 95-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).
ст. 346.26 п. 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 29 июля 2004 года N 95-ФЗ, - см. предыдущую редакцию):
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 155-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);
Согласно ст. 346.26 п. 4 НК РФ : Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 117-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, УПЛАЧИВАЮТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2003 года Федеральным законом от 31 декабря 2002 года N 191-ФЗ).

В связи с чем можно сделать вывод , что если Ваша организация не осуществляет другие виды деятельности, не имеет другого имущества не используемого для основного вида деятельности , вы не являетесь плательщиками каких либо других налогов.
Консультант «ЦФО Групп»

18.12.2008 ООО работает на ЕНВД подскажите пожалуйста как правильно оформить затраты на капитальный ремонт крыши магазина (магазин в собственности) и какие документы необходимы для бухгалтерии. Спасибо. Сергей

ОТВЕТ:
ЕНВД – специальный налоговый режим, который организация обязана применять при осуществлении определенных видов предпринимательской деятельности. Перечень видов деятельности, которые могут подпадать под ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Местное законодательство может предусматривать ЕНВД для всех перечисленных в Налоговом кодексе РФ видов деятельности либо только для некоторых из них (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Каждый вид деятельности, переведенный на ЕНВД, характеризуется:
– величиной базовой доходности;
– физическими показателями.
От них напрямую зависит сумма налога. Это следует из пункта 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы на ремонт (достройку, дооборудование) основных средств не влияют.
Капитальный ремонт крыши собственного помещения (ремонт основных средств) –это осуществление операций, не подпадающих под ЕНВД.

Только в том случае, если Ваша организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД можно распределить расходы на ремонт пропорционально доходам от вида деятельности, и долю расходов по общей системе налогообложения принять к учету.

И в этом случае ответ на Ваш вопрос зависит от ряда факторов.Например.
Ремонт основных средств может быть выполнен:
– хозспособом (т. е. собственными силами организации);
– подрядным способом (т. е. с привлечением сторонних организаций (предпринимателей, граждан)).
В обоих случаях необходимость проведения ремонтных работ должна быть подтверждена документально (ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Таким документом может быть акт о выявленных неисправностях (дефектах) основного средства (дефектная ведомость).
Если унифицированной формы документа, подтверждающего обнаруженные дефекты, не установлено, используйте самостоятельно разработанный бланк, например, акт о выявленных неисправностях (дефектах) основного средства. Главное, чтобы собственный бланк содержал все обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. В акте необходимо указать неисправности основного средства и предложения по их устранению.
Количество экземпляров акта о выявленных неисправностях (дефектах) основного средства (дефектной ведомости) будет зависеть от того, кому принадлежит имущество и кто будет делать ремонт. Если компания решила своими силами отремонтировать основные средства, достаточно одного экземпляра. Если работы будет выполнять сторонняя организация, акт (дефектную ведомость) лучше заполнить в нескольких экземплярах по числу участвующих в ремонте компаний. В этом случае документы должны подписать представители всех задействованных сторон.
Если организация выполняет ремонтные работы не собственными силами, с исполнителями должен быть заключен договор подряда (ст. 702 ГК РФ).
По окончании ремонтных работ составляется акт о приеме-сдаче отремонтированных основных средств по форме № ОС-3. Его заполняют независимо от того, хозяйственным или подрядным способом выполнен ремонт. Только в первом случае организация оформляет бланк в одном экземпляре, а во втором – в двух (для себя и для подрядчиков). Акт подписывается:
– приемочной комиссией, созданной в организации;
– сотрудником, ответственным за ремонт основного средства (или представителем подрядчика);
– сотрудником, ответственным за сохранность основного средства после ремонта.
После этого акт утверждается руководителем организации и передается бухгалтеру. При получении акта сведения о проведенном ремонте отразите в инвентарной карточке учета основного средства по форме № ОС-6 (ОС-6а) или в инвентарной книге по форме № ОС-6б (предназначена для малых предприятий). Об этом сказано в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7.
Если подрядчик проводил ремонтные работы здания (сооружения или помещения), которые признаются строительно-монтажными, то дополнительно к акту по форме № ОС-3 должны быть подписаны акт приемки по форме № КС-2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3, утвержденные постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100.

Консультант «ЦФО Групп»

18.12.2008 Подскажите,пожалуйста,считается ли правомерным действие руководства,переведший коллектив на полставки, не предупредив об этом зараннее. Дарья Алексеева

О введении режима неполного рабочего времени.

«ВОПРОС. Подскажите, пожалуйста, считается ли правомерным действие руководства, переведший коллектив на полставки, не предупредив об этом заранее».

Как правило, режим неполного рабочего времени, наряду с такими действиями как объявление простоя, вынужденные отпуска, понижение заработной платы, приостановка найма новых сотрудников, вводится работодателем для сохранения персонала предприятия.

В случае изменения организационных или технологических условий труда и в целях сохранения рабочих мест компания вправе в одностороннем порядке ввести
Режим рабочего времени (ч.5 ст.74 ТК РФ).
Введение такого режима производится:
- если изменение организационных или технологических условий труда может повлечь массовое увольнение работников;
-при условии письменного уведомления работников о введении такого режима не менее чем за два месяца;
-с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации;
-на срок до шести месяцев.
Конкретный режим неполного рабочего времени (продолжительность рабочего дня (смены) с указанием времени начала и окончания работы, продолжительность рабочей недели и т.п.), а также срок, на который вводится режим неполного рабочего времени, должны быть указаны в уведомлении .
В случае согласия работника работать в указанных условиях издается приказ.
По истечении срока, указанного в уведомлении и приказе, работник возвращается к нормальному графику работы независимо от того, есть такая возможность или нет.
Если в режиме неполного рабочего времени отпала необходимость до истечения срока, на который он был установлен, то отмена должна производиться также с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Фрагмент уведомления.
«1 октября 2008 года №____
Уважаемый Ива Иванович!
В связи с временной приостановкой цеха №1 ( пр причине…..), а также в целях предотвращения массового увольнения и сохранения рабочих мест, ООО «» в лице генерального директора , уведомляет Вас о введении для сотрудников цеха № 1 режима неполного рабочего времени с 1 декабря 2008 года сроком на «..» месяца.
На указанный период Вам устанавливается следующий режим работы:
-пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями (суббота и воскресенье);
-продолжительность рабочего дня 4 часа (начало работы 8-00 часов , окончание работы 12 -00 часов.
Оплата производится (указать способ оплаты).
Одновременно сообщаю, что в случае отказа от продолжения работы в указанном режиме. Заключенный с Вами трудовой договор подлежит расторжению в соответствии с пунктом 2 части первой статью 81 ТК РФ (в связи с сокращением штата) с предоставлением гарантий и компенсаций, установленных действующим законодательством.
О своем согласии или несогласии работать в режиме неполного рабочего времени прошу сделать отметку на втором экземпляре уведомления и вернуть его в отдел кадров.

Генеральный директор Подпись ФИО

Согласен Дата подпись ФИО »

Консультант «ЦФО Групп»

03.10.2008 Вышлите пожалуйста тарифы по восстановлению и ведению кадрового учета Светлана

Пожалуйста свяжитесь с нами по телефону. Базовые тарифы по восстановлению и ведению кадрового учета высланы вам по электронной почте. Консультант «ЦФО Групп»

24.09.2008 Вправе ли директор предприятия с УСНО требовать от бухгалтера годового баланса лично для себя?Тем более за предыдущие 4 года?Что будет в случае отказа бухгалтера? Заранее спасибо за ответ. Марина

Уважаемая Марина!
Благодарим Вас за вопрос.
Ответ:
Организации , применяющие УСНО, освобождены от обязанности вести бухучет (кроме основных средств и нематериальных активов ), поэтому могут не составлять бухгалтерскую отчетность (п.3ст 4 Закона от 21 ноября 1996 № 129ФЗ).
Исключение предусмотрено только для организаций , выплачивающих дивиденды. Им придется вести бухгалтерскую отчетность для акционеров. Однако сдавать в налоговую инспекцию отчетную форму , составленную по этой причине не нужно. Об этом сказано в письме Минфина России от 10 января 2006 года № 03-11-05/2.
Организации ,применяющие УСНО ведут Книгу учета доходов и расходов.
Кроме того, необходимо принять к сведению содержание Учетной политики , должностных инструкций и др. внутренних документов, регламентирующих деятельность организации.
Если в указанных документах отражены требования к ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, то предоставлять документы руководителю нужно.

Для увольнения сотрудника должны быть весомые основания (ошибки, несоответствие должности и т.д.) . Подобные факты должны быть отражены в таких документах как протоколы, акты и приказы.

С Уважением,
Консультант ООО «ЦФО групп» Консультант «ЦФО Групп»

20.06.2008 Скажите, плз, какие документы необходимы для регистрации фирмы в налоговой инспекции? Ольга

Добрый день, Алена!
В ответ на Ваш вопрос сообщаем, что в настоящее время для регистрации в налоговой инспекции необходимы следующие документы:
1.Заявление (Ф№Р11001.Утв.Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 439) Бланк должен быть заверен нотариально.
2.Решение и протокол собрания учредителей (акционеров) о создании фирмы. 2 экз , оригиналы.
3.Приказ о назначении генерального директора организации. 2 экз., оригиналы.
4.Учредительные документы:
-для акционерных обществ Устав 2 экз
-для ООО Устав и учредительный договор (если участников 2 и более) в 2 экз.
-для государственных и муниципальных унитарных предприятий -Устав в 2 экз
5.Документ об оплате гоударственной пошлины
6.Выписка из реестра , подтверждающая статус юридического лица,-сертификат о регистрации, свидетельство о регистрации и тд. Этот документ предоставляется в случае ,если одним из учредителей является иностранная организация.
С Уважением,администрация сайта. Консультант «ЦФО Групп»