Бухгалтерские услуги, аутсорсинг бухгалтерии, аудит

05.07.2010 Предприятие купила профнастил на крышу своего здания. Как провести его по бухгалтерии. анна (г. Краснодар)

Добрый день Анна
Давайте разберем вас вопрос поэтапно:
1. Имеете ли вы резерв на ремонт основных средств?
2. Ремонт является текущим, средним или капитальным?
3.Что написано у вас в учетной политике?
По нашему мнению профнастил на крышу можно отнести к текущему — минимальные по объему и стоимости работ, обеспечивающие нормальную эксплуатацию основных средств до следующего очередного ремонта и состоящие из замены некоторых изношенных деталей. Они состоят в устранении мелких повреждений и неисправностей, не затрагивающих основных агрегатов и узлов оборудования, несущих конструкций зданий и сооружений. Периодичность текущих ремонтов не велика, т.е. в течение года они могут осуществляться неоднократно;
Следовательно если у вас был сформирован резерв на ремонт то вы сделаете следующие проводки ДТ счета 96 КТ счетов 60 или 76 — резерв на ремонт или ремонтный фонд уменьшены на сумму фактических затрат на ремонт основных средств.
Если вы не формировали резерв то затраты на данный ремонт списываются в текущие затраты предприятия.
Консультант «ЦФО Групп»

25.05.2010 Юридическое фирма занимается продажей книг. Фирма отгрузила свою литературу под реализацию другой фирме,а они не могут расчитаться деньгами и вчет долга отгрузили нам свою литературу. Как мне провести это по бухгалтерии и какие проводки? Тая (г. Киев)

Добрый день у Вас довольно типичная ситуация для настоящего момента. Разделим ее на три этапа:
1. Отгрузка книг Дт. 90.02 Кт. 41 себестоимость
Дт.90.03 Кт 68.02 НДС
Дт.62.01 Кт.90.01.1 отгрузка
2. Поступление Дт.41 Кт. 60 себестоимость
Дт.19 Кт 60 НДС
3. Составление акта взаимозачета Дт.60 Кт62 Консультант «ЦФО Групп»

10.02.2010 Работница с 18 января 2010 г. пишет заявления на легкий труд, т.е. с этого времени оплата ей идет с сохранением среднего заработка. Период для расчета среднего: с января 2009г по декабрь 2009. Так? Расчитываем средний месячный заработок за указанный период - 36000. Таким образом, 5 рабочих дней с 11 по 17 расчитываются исходя из оклада - 21000. Сколько она должна получить за период с 18 до конца месяца? Ольга (г. Смоленск)

Согласно Статьи Статья 264 ТК РБ. Перевод на более легкую работу беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до полутора лет
Беременным женщинам в соответствии с медицинским заключением снижаются нормы выработки, нормы обслуживания либо они переводятся на другую работу, более легкую и исключающую воздействие вредных и (или) опасных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе.
До решения вопроса о предоставлении беременной женщине в соответствии с медицинским заключением другой работы, более легкой и исключающей воздействие вредных и (или) опасных производственных факторов, она подлежит освобождению от работы с сохранением среднего заработка за все пропущенные вследствие этого рабочие дни за счет нанимателя.
Женщины, имеющие детей в возрасте до полутора лет, в случае невозможности выполнения прежней работы переводятся на другую работу с сохранением среднего заработка по прежней работе до достижения ребенком возраста полутора лет.

Исходя из данных в вопросе Вы рассчитали среднемесячный заработок, а должны были брать средне дневной, но продолжим расчет таким образом :Средний заработок составит: 417000 ( Ваши 36000 (2009 год) *12 мес /249 (раб. дни 2009)=1734,94 в день. Соответственно умножаем на 10 оставшихся рабочих дней в январе и получаем 17349,4руб.
Консультант «ЦФО Групп»

25.01.2010 Здравствуйте, Мы хотим установить выплату северной надбавки молодым специалистам, прожившим не менее 5 лет на территории Крайнего Севера, с первого дня работы в полном объеме. Сможем ли мы данную выплату принимать в целях исчисления налога на прибыль? Спасибо. Марина (г. Сургут)

Добрый день
Для ответа на этот вопрос обратимся к 25 главе Налогового кодекс согласно ст.255 Расходы на оплату труда п. 10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ; 11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда , в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно климатических условиях (в ред. Федерального закона от 22.08.04 № 122-фз) подлежат включению в расходы при исчислении налога на прибыль. Консультант «ЦФО Групп»

21.01.2010 Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, будет ли стоимость выданной сотруднику путевки, подарка облагаться взносами в ПФ, ФСС, ОМС в 2010 году и, соответственно, включаться в средний заработок для расчета больничных листов? Спасибо. Марина (г. Нефтеюганск)

Добрый день!
Давайте разделим все на составляющие :
1 . Сама Путевка:
Со стоимости путевок, выданных сотрудникам, не начисляйте:*
– взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 16 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765).
Со стоимости путевки, предоставленной сотруднику бесплатно, НДФЛ не удерживайте, если:
– путевка оплачена за счет средств организации при условии, что такие расходы не уменьшают налог на прибыль;
– путевка не является туристической (т. е. предполагает проведение комплекса оздоровительных мероприятий);
– путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России;
– ребенок, который будет отдыхать по путевке, является членом семьи сотрудника организации (независимо от возраста ребенка). Например, путевка оплачивается родному или усыновленному ребенку сотрудника;
– ребенок (не являющийся членом семьи сотрудника организации), который будет отдыхать по путевке, моложе 16 лет. Это условие действует, если путевка оплачивается, например, брату или племяннице сотрудника.
Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 17 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/33.
2 Подарок :
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом. По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, подарок сотруднику (стоимостью не более 50 000 руб.) в связи с рождением ребенка). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка превышает 4000 руб. в год. Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Со стоимости подарка не удерживайте взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.* Так как не облагаются данными страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (в т. ч. подарков) (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Ситуация:* нужно ли начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний* на стоимость подарков, выданных сотрудникам-Да нужно
В пункте 4 Правил сказано, что взносы не начисляют на выплаты, перечисленные в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765. Перечень таких выплат является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (письмо ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008). Следовательно, взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагаются только те выплаты, которые прямо перечислены в этом перечне. На все остальные выплаты, не связанные с оплатой труда, в том числе и на стоимость подарков, взносы нужно начислять. Такие разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008, от 10 октября 2007 г. № 02-13/07-9665.
Некоторые арбитражные суды придерживаются позиции ФСС России (см., например, определение ВАС РФ от 24 декабря 2007 г. № 17045/07, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 11 сентября 2007 г. № Ф08-5294/2007, Восточно-Сибирского округа от 2 июня 2005 г. № А78-7502/04-С2-28/599-Ф02-1953/05-С2, Волго-Вятского округа от 4 апреля 2005 г. № А43-28038/2004-10-958
Консультант «ЦФО Групп»